来源：北京商报

作者：孟凡霞 马佳昆

个人税收优惠型健康保险（以下简称“税优健康险”）自推广以来一直深陷“好而不火”困局。不过，在利好政策频频出台、多重红利加持下，该险种或即将告别“不叫座”局面，迎来高光时刻。继银保监会等13部门联合发布商业保险顶层设计提出扩大产品供给后，税收优惠产品扩容再被提及。日前出炉的《关于深化医疗保障制度改革的意见》强调，要用足用好商业健康保险个人所得税政策，研究扩大保险产品保障范围。分析人士表示，这意味着未来更多健康险产品有望纳入到税收优惠行列，不仅有利于丰富百姓的产品选择范畴，对一直处于“叫好不叫座”的税优健康险而言，还有望借助此波产品扩容红利打破僵局。

陷“好而不火”困局

为健全多层次医疗保障体系，减轻基本医保压力和参保群众医疗负担，税优健康险应运而生并在全国推广。2017年7月1日起，商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策在到全国范围内实施，对个人购买符合条件的商业健康保险产品支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。

相较于普通商业健康险，税优健康险允许既往症投保、准入门槛低，突破社保目录、保障范围广，约定范围内报销比例不低于90％、保障程度高，赔付率80％以下差额返还、受益程度高。业务保证续保，惠及长远保障。

中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示，该险种是商业保险中与社会医疗保险最为接近的医疗金融产品，在社会保障体系中承载着第三层次的重要功能，能有效解决“看病难、看病贵”等问题。

虽有着诸多好处，但近年来税优健康险依旧陷于“好而不火”的僵局。据公开资料显示，截至2018年底，税优险健康险行业累计承保31.9万件，累计保费收入9.4亿元。而同年，普通型健康险中仅60岁及以上老人的保费收入就高达179.2亿元。

对此，南开大学保险系教授朱铭来对北京商报记者解释道，税优健康险一直都面临着一些瓶颈，个人化产品离不开团体化管理，这种模式对于保险公司来讲管理不方便；同时，允许个人带病投保造成了很强的逆选择，对于保险公司而言风险很大；且其税收额度较小，激励作用并不明显。

频迎政策红利

不过，伴随着多项利好政策的接连出炉，税优健康险“不叫座”或将成为过去。

3月5日，《关于深化医疗保障制度改革的意见》正式出炉，明确指出力争到2025年健康险市场规模突破2万亿元。同时，要用足用好商业健康保险个人所得税政策，研究扩大保险产品范围。

这并非本年度税优健康险迎来的首个利好政策。一个月前，银保监会等13个部门就曾联合发布《关于促进社会服务领域商业保险发展的意见》，鼓励商业保险机构适应消费者需求，提供包括医疗、疾病、康复、照护、生育等多领域的综合性健康保险产品和服务。用足用好商业健康保险个人所得税优惠政策，适时扩大相关保险产品范围。

在多位业内人士来看，随着利好政策的接连出炉，税优健康险有望扩大产品覆盖范围，从而满足客户多元化的需求，打破一直以来的“叫好不叫座”局面，实现保费快速增长。对此，郑秉文称，未来5年，健康险要想突破2万亿元，有基础，也有压力。税优健康险是能否能否突破2万亿元的主要“增长点”。

不过，也有专家认为不从根本上解决税优健康险痛点，破局仍存疑。北京工商大学保险研究中心主任王绪瑾对北京商报记者表示，对现行税优健康险的未来并不抱乐观态度。如果不解决退税程序繁琐以及允许带病投保的问题，税优健康险的愿望是好的，但结果未必理想，应该改为按年投保一次税前列支，同时不允许带病投保。

扭转关键在产品创新

如何抓住政策红利，扭转目前的困境，成为了税优健康险丞待解决的问题。

对此，国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生建议，税优健康险目前最大的问题就是管制太多，实际上不用对产品做过多的限制，只要明确购买相关健康险就给予税收优惠就可以起到激励作用。比如将重大疾病、百万医疗等这些经过市场检验的、受大家欢迎的、既有需求又有供给的产品都可以纳入到税收优惠所支持的范围里。

的确，在业内人士看来，税优健康险目前产品形态单一、难以满足市场多样性的需求，同质化特征十分明显。

除扩大产品形态外，中国人寿集团董事长王滨还建议，应提高税收优惠力度，探索建立税优额度的动态调节机制；简化税务操作手续，提高税收优惠抵扣的便利性；赋予保险机构更大的业务经营空间，更好调动保险机构能动性。

除此以外，针对带病投保存在的逆选择风险，朱铭来也给出意见，银保监会、国家医保局等有关部门可以合作出台相关政策，将税优健康险产品与个人账户改革形成有效对接，从而避免税优健康险的风险逆选择问题，打通补充医疗保险与个人账户及税优健康险三方面的最后一公里。